第十四章 资产评估法律制度
考试要求
通过对资产评估机构、人员、业务以及管理等相关法律制度的考核，测试考生对我国资产评估行业基本立法的掌握情况，考核考生在资产评估执业过程中对相关立法的遵守意识和运用能力。
考试重点
（一）资产评估管理体制
（二）区分国有资产评估实行核准制和备案制的项目
（三）判断资产评估机构设立的条件和程序是否合法
（四）资产评估机构的权利和义务
（五）取得注册资产评估师执业资格的条件和程序
（六）注册资产评估师应当具备的执业素质
（七）判断一项业务是否属于必须实施资产评估的业务
第一节 资产评估法律制度概述
一、资产评估法律制度的概念（了解）
资产评估法律制度是指国家制定发布的，调整资产评估关系，规定资产评估的组织管理、机构、人员、业务范围、程序、方法以及法律责任等内容的法律规范的总和。具体的法律制度包括：《国有资产评估管理办法》、《国有资产评估管理办法实施细则》、《企业国有资产评估管理暂行办法》和《资产评估机构审批管理办法》等。
二、资产评估实行法制化管理的意义和作用（了解）
三、资产评估的管理体制（掌握）
我国资产评估行业实行政府行政管理和行业自律性管理相结合的管理体制。无论是政府行政管理还是行业自律管理，都实行统一领导、分级管理的原则。
政府对评估行业的行政管理职责主要包括：拟订行业的法律法规、制定行业发展的制度规章、进行评估机构的准入登记、协调行业外部环境、监督指导行业协会。
中国资产评估协会是资产评估行业的全国性自律管理组织。
协会自律管理职责主要是：负责评估师执业准入，监管评估师执业质量，对评估师违规行为进行惩戒，进行评估师的日常管理，开展评估师职业教育，维护评估师合法权益，向社会宣传推广行业，协助立法机关和政府起草行业法律法规和规章制度，行业的国际交流、刊物出版、网络建设等也是行业自律管理组织的重要任务。另外，资产评估协会在负责对资产评估行业进行自律性管理的同时，协助资产评估主管部门对资产评估机构进行管理与监督检查。
【例题14.1·单选】我国资产评估行业实行（ ）的管理体制。
A．政府行政管理 B．行业自律管理
C．政府行政管理和行业自律管理相结合 D．统一领导、分级管理
【答案】C
第二节 资产评估机构
一、资产评估机构的设立（掌握）
1．资产评估机构概述
资产评估机构可以采取合伙制的形式，也可以采取有限责任公司的形式。
合伙制和有限责任公司形式资产评估机构的名称应当包含“资产评估”字样。
2．资产评估机构设立条件
设立合伙制的资产评估机构除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件：
（1）由两名以上符合规定的合伙人合伙设立；
（2）有5名以上注册资产评估师（含合伙人）；
（3）合伙人实际缴付的出资为人民币10万元以上。
设立有限责任公司形式的资产评估机构除符合国家有关法律法规规定外，还应当具备下列条件：
（1）由两名以上符合规定的股东出资设立；
（2）有8名以上注册资产评估师（含股东）；
（3）注册资本为人民币30万元以上。
【例题14.2·多选】设立有限责任形式的资产评估机构应具备的条件有（ ）。
A．2名以上的投资人 B．5名以上注册资产评估师
C．有公司的章程 D．30万元人民币以上的注册资本
E．出资人必须是执业5年以上的注册资产评估师
【答案】ACD
3．设立程序
（1）设立申请
设立资产评估机构，应当由全体合伙人或者股东共同做出决议，向省级财政部门提出申请，并提交下列申请材料：
①资产评估机构设立申请表；②工商行政管理部门出具的名称预核准通知书；③出资证明；④合伙人或者股东简历，以及担任首席合伙人或者法定代表人的人选；⑤省级资产评估协会核实的注册资产评估师注册情况汇总表及合伙人或者股东无不良执业记录的证明材料；⑥注册资产评估师证书和身份证的复印件；⑦注册资产评估师转所申请表；⑧合伙协议或者公司章程；⑨办公场所的产权或者使用权的有效证明；⑩内部管理制度。
（2）设立审查
省级财政部门应当对申请人提交的申请材料进行审查。对于申请材料不齐全或者不符合规定形式的，应当在5个工作日内一次性告知申请人需要补正的全部内容。逾期不告知的，自收到申请材料之日起即视为受理。
省级财政部门应当自受理设立资产评估机构申请之日起20个工作日内，按照规定对申请材料进行审核，做出批准或者不予批准的决定。20个工作日内不能做出决定的，经本行政机关负责人批准，可以适当延长，但最长不得超过10个工作日。
【例题14.3·单选】省级财政部门应当自受理设立资产评估机构申请之日起（ ）个工作日内，做出批准或者不予批准的决定。
A．10 B．15
C．20 D．30
【答案】C